97회 15번
[과목 구분 없음] 다음 중 부가가치세법상 대손세액공제에 관한 설명 중 틀린 것은?
- ① 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역의 공급과 관련된 채권이어야 한다.
- ② 부도발생일로부터 3개월 이상 지난 수표⦁어음⦁중소기업의 외상매출금은 대손세액공제 대상이다.
- ③ 확정신고와 함께 대손금액이 발생한 사실을 증명하는 서류를 제출하여야 한다.
- ④ 대손이 확정되면 공급자는 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 대손세액을 차감한다.
(정답률: 60%)
문제 해설
"부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역의 공급과 관련된 채권이어야 한다."는 대손세액공제의 조건 중 하나이지만, 틀린 설명은 아닙니다. 따라서 정답은 없습니다.
"부도발생일로부터 3개월 이상 지난 수표⦁어음⦁중소기업의 외상매출금은 대손세액공제 대상이다."는 올바른 설명입니다. 이유는 부도발생일로부터 3개월 이상 지난 외상매출금은 대부분 회수가 어렵기 때문에, 이를 대비하여 대손세액공제 대상으로 지정되었습니다.
"부도발생일로부터 3개월 이상 지난 수표⦁어음⦁중소기업의 외상매출금은 대손세액공제 대상이다."는 올바른 설명입니다. 이유는 부도발생일로부터 3개월 이상 지난 외상매출금은 대부분 회수가 어렵기 때문에, 이를 대비하여 대손세액공제 대상으로 지정되었습니다.
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